一、税筹原理

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
 

个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。
 

年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下：
 

应税所得率（最低值）：
 

五级超额累进税率表（2018年10月1日起实施）

  个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）

  应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

不同区间收入（不含税收入）税负变化表一览

备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。

二、操作方法：在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象

帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在税收洼地注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由我们全程托管服务，安全省心。

三、适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。
3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等）

四、案例说明

举例1（个人所得税节税案例）：

举例2（企业所得税节税案例）：

假设上海某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海某建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。可以拨打我们全国免费服务热线：4008651117